R-05 - Entrées et sorties de trésorerie non enregistrées en comptabilité

C-02 - Mise en place d'une procédure d'autorisation et d'enregistrement des dépenses faisant intervenir des personnes différentes à chaque étape clé. C-03 - Etablissement d'états de rapprochement bancaires réguliers et visés par la direction, contrôle de l'apurement des écritures sur les relevés bancaires post-clôture et analyse des écritures non apurées C-04 - Sondage sur les opérations sur le relevé bancaire et rapprochement avec les justificatifs comptables C-05 - Revue des apurements des comptes fournisseurs et analyse des écarts de règlements et des soldes débiteurs C-06 - Conservation et revue des talons de chéquiers C-07 - Contrôles réguliers des états de rapprochements et des états de caisse par une personne autre que la personne en charge de les établir C-13- Mise en place d'une procédure d'encaissement avec un dépôt régulier en banque, de comptabilisation des paiements et de conservation des justificatifs C-18 - Analyse régulière des apurements clients et des écarts de règlement C-24 - Rapprochement des flux sur les relevés bancaires avec les flux des journaux de banque pour s'assurer de leur exhaustivité